КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ И ЗДОРОВЬЯ?
17.11.2015
КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ И ЗДОРОВЬЯ?Если у Вас есть доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 13%, то с 2015 года при определении налоговой базы Вы имеете право в соответствии с п. п. 3, 4 ст. 210, пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) применить социальный налоговый вычет, то есть уменьшить налоговую базу по доходам, облагаемым по ставке 13% на сумму уплаченных Вами в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни. Право на вычет возникает, если одновременно соблюдаются три условия: 1) договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; 2) застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору являетесь Вы сами, Ваш супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под вашей опекой (попечительством); 3) страховые взносы по договору уплачены за счет Ваших собственных средств. Размер социального налогового вычета определяется с учетом ограничения - не более 120 000 руб. по совокупности с другими социальными вычетами, предусмотренными пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Обратите внимание! Договор страхования может быть заключен и ранее 2015 года, но социальный налоговый вычет будет предоставлен только по расходам на уплату страховых взносов, перечисленных после 01.01.2015.
Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни и здоровья можно получить одним из двух способов: 1) на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, поданной в налоговый орган месту жительства по окончании налогового периода, в котором были понесены расходы на страхование жизни и здоровья; 2) у работодателя - в течение налогового периода.
Для получения налогового вычета в налоговом органе необходимо представить следующие подтверждающие документы: - копию договора со страховой компанией. Если информация о наличии у страховщика лицензии не указана в договоре, то к договору необходимо приложить заверенную подписью руководителя и печатью копию лицензии страховой компании; - копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.); - копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении)). Налоговую декларацию можно представить в налоговый орган (п. 4 ст. 80 НК РФ): - лично; - через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Копию доверенности следует приложить к декларации, а оригинал показать налоговому инспектору; - по почте ценным письмом с описью вложения; - через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru Одновременно с декларацией рекомендуем предоставить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального налогового вычета. В заявлении укажите номер счета в банке, на который будут зачислены денежные средства. Камеральная проверка налоговой декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ). Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК). Таким образом, на принятие решения и возврат суммы излишне уплаченного налога на ваш банковский счет налоговому органу может потребоваться до четырех месяцев после получения от Вас налоговой декларации.
Получение вычета у работодателя. Если работодатель удерживал взносы по договору добровольного страхования жизни из Вашей заработной платы и перечислял их в страховую компанию, то вы можете получить вычет до окончания года за тот месяц (те месяцы), в котором (в которых) работодатель перечисляет страховой взнос (взносы) страховщику (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поскольку работодатель может предоставлять Вам социальный налоговый вычет, только если он производит удержание сумм, направляемых в виде страховых взносов страховщику из Вашей заработной платы, необходимо подать ему (работодателю) соответствующее заявление в произвольной форме. К данному заявлению прилагается копия договора о добровольном страховании жизни и копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью страховой компании (если информация о лицензии не указана в договоре). Кроме того, на имя работодателя следует написать заявление о предоставлении Вам социального вычета. При необходимости к заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали страховые взносы: свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении).
Получить подтверждение о факте и размере предоставленного Вам социального налогового вычета у работодателя можно, запросив у него по завершении календарного года справку о доходах по форме 2-НДФЛ. КОНТАКТЫ 454038 г. Челябинск, ул. Часовая, д. 6 ТОРМы: 456870 г. Кыштым, Челябинская область, ул. Юлии Ичевой, 175 457220 с. Чесма, Челябинская область, ул.Ленина, 76 Контакты ТЕЛЕФОН ПРИЕМНОЙ:
Единый многоканальный телефон ФАКС ПРИЕМНОЙ: +7 (351) 214-84-96 КОНТАКТ-ЦЕНТР: 8-800-222-22-22 Начальник инспекции: Тугушева Наталья Михайловна
Для направления обращений в электронной форме в ФНС России и ее территориальные налоговые органы Вы можете воспользоваться Сервис «Уплата налогов и пошлин» перейти Дополнительная информация: Инспекция обслуживает налогоплательщиков Металлургического района г. Челябинска, Карабашского, Кыштымского, Локомотивного и Озерского городских округов, Аргаяшского, Брединского, Варненского, Карталинского, Кунашакского, Нагайбакского, Сосновского и Чесменского муниципальных районов. Прием документов по государственной регистрации ЮЛ и ИП осуществляет Межрайонная ИФНС России № 31 по Челябинской области и ТОРМы в г. Кыштым и с. Чесма. |