Вернуться к обычному виду
Версия для слабовидящих

Актуальные вопросы по декларационной кампании

16.05.2013

Актуальные вопросы по декларационной кампании

На вопросы, наиболее часто поступающие от налогоплательщиков по телефонам «справочной службы» отвечает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Виктор Анатольевич Уфимцев

.
Вопрос: Я получила из налоговой инспекции уведомление об отчуждении имущества в 2012 году и обязанности представления налоговой декларации. На самом деле я подарила квартиру своей дочери. Должна ли я в связи с этим сдавать декларацию в налоговую инспекцию?
Ответ: Получив уведомление из налоговой инспекции, налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах. В случае если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, обязанности в представлении налоговой декларации не возникает. В соответствии с Семейным кодексом РФ к членам семьи или близким родственникам относятся, в том числе, родители и дети. В этой ситуации Вам следует представить пояснение с указанием того, что сделка произошла между близкими родственниками и приложить копии документов, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений и договор дарения.

Вопрос : Могу ли я получить налоговый вычет в связи с расходами на оплату обучения дочери, которая учится на заочном отделении института.
Ответ: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Согласно ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" с учетом потребностей и возможностей личности образовательные программы осваиваются в следующих формах: в образовательном учреждении - в форме очной, очно-заочной (вечерней), заочной; в форме семейного образования, самообразования, экстерната. При этом допускается сочетание различных форм получения образования.
Таким образом, налогоплательщик - родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса, только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

Вопрос: Разъясните, каков порядок налогообложения доходов, полученных от реализации ценных бумаг, причём из проданных акций, имелись акции, которые находились в собственности более 3 лет и менее 3 лет.
Ответ: Для целей исчисления налога на доходы физических лиц налоговая база от реализации акций определяется как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
Независимо от срока владения акциями налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию в установленные сроки. Ставка налога 13 процентов.
При продаже акций в 2012 году установленный срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля 2013 г, срок уплаты налога – не позднее 15 июля 2013 г.


Вопрос : Я проживаю в г Миассе, а зарегистрирован в г. Челябинске в Металлургическом районе, хочу подключиться к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Возможно ли это сделать в Миассе?
Ответ : Для получения регистрационной карты и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налогоплательщик должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет. В сервисе предусмотрена возможность подачи онлайн-заявления на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личной явке.
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:

· получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

· контролировать состояние расчетов с бюджетом;

· получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

· оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;

· скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц;

· отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;

· обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Если логин и пароль полученные ранее утрачены, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

Вопрос: Я сдал декларацию по налогу на доходы физических лиц. Какие я имею варианты иметь информацию о том проверена ли декларация?
Ответ :Узнать проверена ли декларация можно, позвонив по телефонам справочной службы Межрайонных ИФНС России по Вологодской области.
Не выходя из дома отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ позволяет Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».


Вопрос:
Почему уведомление на уплату налогов приходит из г. Уфы?
Ответ: В соответствии с приказом ФНС России от 27.11.2012 № ММВ-7-1/908@ «О передаче функций централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог - Сервис» ФНС России» и утвержденным приказом Порядком выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных, массовая рассылка писем налоговых органов Урала теперь осуществляется филиалом ФКУ «Налог Сервис» ФНС России в г. Уфе


Вопрос:
Я имею в собственности автомобиль. Когда я получу налоговое уведомление на уплату транспортного налога?
Ответ.: Срок уплаты транспортного налога за 2012 год – 5 ноября 2013 года.
В настоящее время в налоговых органах Челябинской области проводится начисление имущественных налогов за 2012 год.
Рассылка налоговых уведомлений будет осуществляться в мае-июне 2013 года филиалом ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в г. Уфе республики Башкортостан. Поэтому не удивляйтесь, увидев на конверте письма из налоговой инспекции уфимский адрес. В случае возникновения вопросов необходимо обращаться в налоговый орган по месту нахождения имущества.
Одновременно сообщаем, что поскольку предоставление налоговых льгот носит заявительный характер, гражданам, имеющих право льготы необходимо самостоятельно направить заявление на льготу с приложением подтверждающих документов в налоговую инспекцию по месту жительства.

Вопрос:

Пенсионер работал с 2010 г. по январь 2012 г. Работодатель удерживал НДФЛ с его зарплаты. В январе 2012 г. пенсионер приобрел квартиру. Право собственности на квартиру зарегистрировано в феврале 2012 г. У него образовался остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2009, 2010, 2011 гг.)?

Ответ:

Из обращения следует, что налогоплательщик-пенсионер в январе 2012 г. приобрел квартиру, с февраля 2012 г. вышел на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не имеет.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Таким образом, в рассматриваемом случае имущественный налоговый вычет может быть получен данным налогоплательщиком по доходам за 2012 г. и последующие годы.

В соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

При этом, учитывая положения ст. 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно, уменьшается.

Поскольку при представлении налоговой декларации в 2013 г. данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2012 г.), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2011, 2010 и 2009 гг.


Вопрос: Физическое лицо получило выигрыш, участвуя в лотерее. В чьи обязанности входит перечисление налога на доходы (далее – НДФЛ) в бюджет - организатора лотереи или самого физического лица? Какую ставку НДФЛ следует при этом применять?

Ответ: Применение ставки по НДФЛ напрямую зависит от характера проводимой лотереи. В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 224 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Если речь идет о выигрышах и призах, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг, применяется ставка 35% (абз. 2 п. 2 ст. 224 Кодекса). При этом в соответствии абз. 6 п. 28 ст. 217 Кодекса налогообложению подлежит только часть стоимости выигрыша или подарка, превышающая 4000 руб.. Иными словами, налоговая ставка в размере 35% применяется только в отношении стоимости выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы, в части превышения 4000 руб.

В отношении данного вида доходов Кодексом не предусмотрена самостоятельная уплата налога налогоплательщиком. Пунктом 1 ст. 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 Кодекса).

Таким образом, если доходом налогоплательщика является выигрыш, облагаемый по ставке 35%, обязанность по уплате НДФЛ возлагается на налогового агента - организатора лотереи. В случае отсутствия возможности удержать НДФЛ он должен сообщить об этом в налоговый орган в порядке, установленном ст. 226 Кодекса.

Если же лотерея проводилась не в целях рекламы товаров, работ и услуг, в таком случае доход в виде стоимости выигрыша, полученного победителем мероприятия, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Физическое лицо в данном случае самостоятельно исчисляет суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет, исходя из полученных сумм выигрышей (пп. 5 п. 1 ст. 228 Кодекса). В отношении таких выигрышей налоговым законодательством не предусмотрен минимальный размер дохода, не облагаемый НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики должны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 Кодекса).

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры за счет ипотечных средств, если ипотечный кредит частично погашался за счет средств материнского капитала?

Ответ: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб. на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты и доли (долей) в них.

Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Минфин России, рассматривая ситуацию, изложенную в вопросе, в Письме от 24.10.2012 N 03-04-05/7-1218 отметил, что исходя из абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного на приобретение жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми.

Кроме того, ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" (далее - Закон N 256-ФЗ) рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.

На основании изложенного Минфином России сделан вывод о том, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.


Возврат к списку




КОНТАКТЫ

454038 г. Челябинск, ул. Часовая, д. 6

ТОРМы:

456870 г. Кыштым, Челябинская область, ул. Юлии Ичевой, 175

457220 с. Чесма, Челябинская область, ул.Ленина, 76

Контакты

ТЕЛЕФОН ПРИЕМНОЙ:

Единый многоканальный телефон
+7 (351) 214-84-96

добавочный номер
29-01

«телефон доверия»
+7 (351)214-84-98

ФАКС ПРИЕМНОЙ:

+7 (351) 214-84-96

КОНТАКТ-ЦЕНТР:

8-800-222-22-22

Начальник инспекции:

Тугушева Наталья Михайловна

Код ИФНС

7460

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 22 по Челябинской области

ИНН

7460000010

КПП

746001001

Адрес

454038, Челябинск г., Часовая ул.,6,

Для направления обращений в электронной форме в ФНС России и ее территориальные налоговые органы Вы можете воспользоваться
online-сервисом: «Обратиться в ФНС России» 
перейти

Сервис «Уплата налогов и пошлин» перейти

Дополнительная информация:

Инспекция обслуживает налогоплательщиков Металлургического района г. Челябинска, Карабашского, Кыштымского, Локомотивного и Озерского городских округов, Аргаяшского, Брединского, Варненского, Карталинского, Кунашакского, Нагайбакского, Сосновского и Чесменского муниципальных районов.

Прием документов по государственной регистрации ЮЛ и ИП осуществляет Межрайонная ИФНС России № 31 по Челябинской области и ТОРМы в г. Кыштым и с. Чесма.